Anexos do Simples Nacional 2026: guia completo dos Anexos I, II, III, IV e V

A pergunta chega quase todo dia no WhatsApp da Cofiplan:

“Em qual anexo do Simples Nacional minha empresa se enquadra?”

Essa pergunta parece simples. Não é.

A resposta certa muda imposto, muda planejamento, muda a forma como a empresa fatura. Errar o anexo pode significar pagar dezenas de milhares de reais a mais por ano em DAS, ou cair em fiscalização por enquadramento indevido.

Este guia reúne tudo o que você precisa saber sobre os cinco anexos do Simples Nacional em 2026, com base na LC 123/2006, nas alterações da LC 155/2016 e na LC 214/2025 (Reforma Tributária).

Como funciona o Simples Nacional em 2026

Antes de falar dos anexos, vale alinhar a base.

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado para micro e pequenas empresas, criado pela LC 123/2006. Ele reúne em uma única guia (o DAS) tributos federais, estaduais e municipais que, fora do Simples, seriam pagos separadamente.

Em 2026, os limites continuam os mesmos:

• Limite anual do Simples Nacional: R$ 4,8 milhões de receita bruta nos últimos 12 meses;
• Limite anual do MEI: R$ 81.000;
• Sublimite estadual para ISS e ICMS: R$ 3,6 milhões.

O regime é estruturado em cinco anexos. Cada anexo tem seis faixas de faturamento, e cada faixa tem uma alíquota nominal e uma parcela a deduzir. A alíquota que a empresa realmente paga é a chamada alíquota efetiva, que sai desta fórmula:

O RBT12 é a Receita Bruta dos últimos 12 meses, e é ele que define em qual faixa a empresa cai dentro do anexo.

Resumindo: o anexo depende da atividade (CNAE), a faixa depende do faturamento, e o imposto efetivo depende dos dois juntos.

Tributos inclusos no DAS

Quem está no Anexo I e ultrapassa R$ 3,6 milhões nos últimos 12 meses precisa ficar atento ao sublimite estadual, porque o ICMS passa a ser recolhido em separado.

Tributos inclusos no DAS

Indústrias que vendem com substituição tributária de ICMS precisam de atenção redobrada na hora da apuração. O cálculo na nota fiscal e o que entra no DAS não são a mesma coisa.

Tributos inclusos no DAS

Se esse mesmo desenvolvedor estivesse no Anexo V (Fator R abaixo de 28%), pagaria perto de R$ 2.325 por mês. A economia anual passa de R$ 17 mil. É por isso que o Fator R é a conta mais importante da vida tributária de empresas intelectuais.

Tributos inclusos no DAS

Para comparar de verdade o Anexo IV com outros regimes, é preciso somar tudo. Olhar só o DAS engana.

Tributos inclusos no DAS

O cenário que comprova por que o Fator R muda tudo

Um consultor PJ fatura R$ 200.000 por ano. A pergunta é: vale a pena ajustar o pró-labore para sair do Anexo V e cair no Anexo III?

O Fator R: a chave que muda tudo para serviços intelectuais

Voltando ao Fator R, porque ele merece um capítulo próprio.

O Fator R é a razão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses (incluindo pró-labore e encargos) e a receita bruta dos mesmos 12 meses.

A reclassificação acontece mês a mês. Por isso o cálculo do Fator R precisa ser monitorado continuamente, principalmente em empresas onde o faturamento cresce mais rápido do que a folha.

A pergunta que aparece sempre é: vale a pena subir o pró-labore só para atingir o Fator R?

A resposta honesta é: depende dos números. Em muitos casos, sim. Em alguns, a economia tributária supera com folga o custo extra de INSS sobre o pró-labore maior. Em outros, não. A análise precisa ser feita com os números reais da empresa.

Atividades em que o Fator R costuma ser decisivo:

• desenvolvimento de software (CNAEs 6201-5/01, 6201-5/02, 6202-3/00, 6203-1/00, 6204-0/00);
• consultoria em TI (6209-1/00);
• engenharia (7112-0/00) e arquitetura (7111-1/00);
• medicina, odontologia e demais atividades de saúde;
• design (7410-2/01, 7410-2/02);
• publicidade e marketing (7311-4/00, 7319-0/04);
• consultoria em gestão (7020-4/00);
• jornalismo, tradução, perícia.

Comparativo direto dos cinco anexos

Para fechar com clareza, esta é a síntese:

A Reforma Tributária e os anexos: o que muda em 2026 e adiante

A LC 214/2025 (Reforma Tributária) não extingue o Simples Nacional. O que ela faz é iniciar uma transição gradual.

Em 2026: as tabelas dos cinco anexos permanecem inalteradas. As notas fiscais precisam destacar CBS (0,9%) e IBS (0,1%), mas isso não afeta o valor do DAS. O empresário no Simples continua recolhendo do mesmo jeito.

De 2027 a 2033: as alíquotas dos anexos começam a incorporar CBS e IBS gradualmente. A apuração e o cálculo do DAS sofrerão ajustes anuais. Empresas que vendem para outras empresas (B2B) precisam acompanhar a lógica dos créditos tributários, porque um cliente que aproveita crédito pode passar a comparar fornecedores pelo custo total da operação, não só pelo preço da nota.

Como descobrir em qual anexo sua empresa está

Existem três caminhos. Em ordem do mais fácil para o mais preciso:

1. Pelo CNAE. O CNAE principal indica o anexo padrão. CNAE 4781-4/00 (comércio de vestuário) é Anexo I. CNAE 6201-5/01 (desenvolvimento de software) é Anexo III ou V, dependendo do Fator R. CNAE 6911-7/01 (advocacia) é Anexo IV. A Cofiplan disponibiliza uma base com 290 CNAEs e seus anexos para consulta gratuita.

2. Pelo Fator R, quando aplicável. Para atividades intelectuais (TI, engenharia, consultoria, saúde, design), calcule a razão folha/receita. Se passar de 28%, é Anexo III. Se ficar abaixo, é Anexo V.

3. Por análise contábil. Empresas com múltiplas receitas, atividades cruzadas, ou que estão prestes a cruzar uma faixa de faturamento, precisam de análise sob medida. Não dá para confiar só no CNAE quando a operação é complexa.

A maior parte dos erros que vemos na Cofiplan vem de empresas que escolheram o CNAE no momento da abertura sem entender o impacto tributário, e descobriram dois anos depois que pagaram imposto a mais o tempo todo.

Erros comuns que custam caro

Em mais de 330 empresas atendidas pela Cofiplan, esses são os erros que mais aparecem:

• Achar que o Anexo IV é o mais barato porque começa em 4,5%. Não é. Quando se soma o INSS patronal de 20% sobre a folha, o cálculo muda radicalmente.
• Não acompanhar o Fator R mês a mês. Empresas de TI costumam ter receita variável. Um mês com pico de faturamento e folha estável pode derrubar o Fator R e empurrar para o Anexo V.
• Confundir alíquota nominal com alíquota efetiva. Quem fatura R$ 300 mil por ano no Anexo III não paga 11,2%. Paga cerca de 8% por causa da parcela a deduzir.
• Escolher CNAE errado na abertura. O comércio que abriu como serviço, o desenvolvedor que abriu com CNAE de comércio. Cada erro de CNAE compromete enquadramento, nota fiscal e imposto.
• Não saber que múltiplas atividades caem em anexos diferentes. Uma empresa com receita de comércio (Anexo I) e serviço (Anexo III) precisa apurar separado por tipo de receita.
• Esperar virar o ano para “ver com o contador”. A cada mês perdido sem otimização, a empresa paga imposto a mais que não volta.

Conclusão

Saber em qual anexo do Simples Nacional sua empresa se enquadra não é detalhe. É a base de quase tudo no seu planejamento tributário.

Em 2026, com a transição da Reforma Tributária começando a aparecer nas notas fiscais e com a obrigatoriedade do Simples se mantendo até 2033, esse conhecimento ficou ainda mais importante. Cada anexo tem regras, alíquotas e composição de tributos diferentes. Tratar todos como iguais é a forma mais comum de pagar imposto a mais sem perceber.

A Cofiplan ajuda empresas a entender em qual anexo elas estão hoje, simular cenários de Fator R e revisar o enquadramento quando o faturamento ou a folha mudam.

Se você tem dúvida sobre o anexo da sua empresa, a melhor forma de começar é simular: a calculadora gratuita do Simples Nacional 2026 identifica o seu anexo, calcula o DAS e mostra o impacto do Fator R em poucos minutos.

E se você quer uma análise mais profunda, a Cofiplan pode olhar a sua operação inteira — CNAE, faturamento, folha, regime e retenções — e indicar caminhos de planejamento tributário dentro da legalidade.